경영자 및 근로자를 위한 연말정산 준비 가이드(연간 근로소득과 과세표준 구간별 세율)

경영자 및 근로자를 위한 연말정산 준비 가이드(연간 근로소득과 과세표준 구간별 세율)

2024년 혹은 2023년 귀속분 연말정산 개념에 대하여 간략히 정리해보겠습니다. 연말정산 과정에서 결정세액을 구출하는 단계별로 사용되는 용어들이 많습니다. 총급여액, 소득공제, 과세표준, 소득세율, 세금공제 등이 그렇습니다. 항목별 모든 세부 내용을 다. 담을 수는 없겠지만 적어도 각 용어들이 어떤 것을 의미하는지를 파악하신다면 연말정산 과정과 개념에 대해서도 쉽게 이해해볼 수 있으실 겁니다. 연말정산 시기가 다가오고 있습니다. 2023년 근로소득액이 있는 근로자는 기납부 세금에 대한 연말정산을 통해 2024년 2월 급여지급시 세금을 환급받을 수 있습니다.

물론 추가납부세액이 발생할 수도 있습니다.

인적공제 추가공제

그리고 인적공제에서 중요한 추가공제 추가공제는 경로우대의 경우 기본공제대상자인 어버이의 연세가 만 70세 이상이면 추가로 100만원을 더 공제받을 수 있습니다. 그리고 부녀자 공제의 경우 1명당 50만원 공제가 가능한데 조건은 근로소득금액이 3천만원 이하인 근로자가 배우자가 있는 여성근로자이거나 배우자가 없는 여성근로자가 기본공제대상 부양가족이 있는 세대주인 경우입니다. 인적공제 기본공제 및 추가공제의 경우 국세청 연말정산간소화서비스 등에서 일괄로 조회되는 정보가 아니라 내가 직접 해당여부를 확인해서 추가로 공제를 신청해야하므로 무조건적으로 연말정산을 하는 사람을 기준으로 추가로 인적공제를 받을 수 있는 가족이 있는지 내가 추가 공제대상에 연관된 요건을 충족하고 있는지를 확인해서 소득공제를 받아야 합니다.

소득공제란?

쉽게 말하자면 소득공제란 위에서 언급하는 세금이 부과되는 소득을 줄여주는 것을 말합니다. 일을 통해 벌어드린 소득액이 발생했음을 소비를 통하여 인정받는 것입니다. 이같이 소득공제에는 여러가지 항목들이 있습니다. 대분류로 설명하면 근로소득공제, 인적공제, 연금보험료공제, 특별소득공제, 그 밖의 소득공제로 구분되어 있습니다.

근로소득공제의 경우 가장 기본적으로 연관된 공제항목이니 이번 포스팅에서 보여주고, 나머지 전체적인 소득공제 항목들의 세부적인 내용에 대해서는 밑에 남긴 포스팅에서 자세하게 분석하였으니 꼭 읽어보길 바랍니다.

밑의 표를 보시면 국세청에서는 각 소득구간에 따라 공제되는 금액을 설정하여 공제되는 금액을 확인할 수 있게 제공하고 있습니다.

근로소득세액공제는 산출된 세액에서 제하여 결정세액을 구출하는 것을 말합니다. 과세표준에 세율을 곱하면 산출세액납부해야할 세금액이 나오는데요, 이 산출세액에서 또 한 번의 공제 기회가 있었는데 이를 세액공제라고 합니다. 교육비나 연금저축, 기부금 등에 대한 지출이 있는 경우 증빙서류를 제출하면 산출된 세액에서 최종적으로 납부할 세금인 결정세액을 줄일 수 있습니다. 즉, 소득공제는 소득에서 공제를 받아 과세표준세금을 내야하는 대상인 총소득을 줄이는 것이고, 세액공제는 산출된 세액을 줄여 최종적으로 납부할 세금이 줄어드는 것입니다.

이 과정에서 소득공제나 세금공제 모두 줄여야겠지만 좀 더 직접적인 절세효과로는 세액공제를 많이 받는 것이 유리할 수 있습니다.

고향사랑 기부금에 대한 세금공제 신설

지자체에 대한 소액기부를 활성화하기 위해 2023년부터 신설된 혜택입니다. 세액감면에 큰 도움이 되지는 않지만, 소소하게 재미볼 수 있는 혜택이라 참고하시면 좋을듯합니다. 내용 중 눈여겨 볼 부분은 10만원 이하 금액에 대하여 100 세금공제 혜택을 준다는 점입니다. 10만원을 지자체에 기부할 경우, 연말정산시에 환급금으로 10만원을 되돌려받을 수 있다는 것이죠.10만원 내고 10만원 돌려받는데 귀찮게 이런걸 왜 하느냐 하면, 지자체 기부의 경우 기부액의 30를 지자체 특산물 구매에 사용 가능한 포인트로 돌려주기 때문입니다.

즉, 10만원을 기부하면 기부한 10만원은 연말정산때 돌려받고 무료로 3만원어치 특산물도 받을 수 있다는 것이죠.기부 및 특산물 포인트 구매는 인터넷을 통해 손쉽게 할 수 있습니다.

과세표준에 세율을 곱하면 산출세액이 나옵니다. 하지만 산출세액이 최종적인 세금액은 아닙니다. 운 좋게도 산출세액에서 여러 세액공제를 적용해주기에 세액이 조금 더 낮아질 수 있게 됩니다. 세액공제는 산출세액에서 세액감면을 공제한 후 특정목적에 따라 여러 세법에서 규정한 세액만큼을 추가로 공제해주는 것을 말합니다. 주요 세금공제 항목으로는 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 특별세액공제, 월세액 세금공제 등이 있습니다.

소득공제와 비슷하게 적용될 수 있는 세금공제 항목이 많을 수록 최종 결정세액은 줄어들게 됩니다. 사실, 연말정산의 핵심은 소득공제와 세액공제입니다. 둘 다. 연관된 것들이 얼마나 많으냐에 따라 세금이 줄어들게 됩니다. 비슷한 개념이지만 차이는 있습니다. 소득공제는 세율을 곱하기 전 과세표준 금액을 줄여주는 것이고, 세액공제는 세율을 곱하여 세액을 산출한 후 이 세액에서 다시 공제를 해주는 것입니다.

자주 묻는 질문