임대소득 신고 방법 (종합소득세)

임대소득 신고 방법 (종합소득세)

산출세액 times 무미달기장 소득금액 종합소득금액 times 20 장부 기장시 혜택 스스로 기장한 실제 소득에 따라 소득세를 계산하므로 적자 결손가 발생한 경우 10년간 소득요금에서 공제받을 수 있습니다. 간편 장부대상자가 단순경비율, 기준경비율에 의한 소득금액을 계산하는 경우보다. 최고 40까지 소득세 부담을 줄일 수 있습니다.

기부금 처리하기

기부금은 법정 단체에 기부하는 금액은 비용 처리가 가능합니다. 다만 해당 단체가 법에서 인정하는 단체여야 하고, 세법에서는 단체별로 기부금의 한도 계산 시 적용률을 달리하고 있습니다. 따라서 절세 목적의 기부를 계획하고 있다면 어느 곳에 하는 것이 유리한지 판단하는 것이 중요합니다. 종교단체나 일반 기부금 단체보다는 국가나 지방자치단체에 기부한다면 더 많은 절세 혜택을 볼 수 있습니다. 기부금의 한도는 사업소득금액의 100이고, 적용률은 다음과 같습니다.

국가나 지방정부 100 사회복지법인 등 50 종교단체나 일반 기부금 단체 10 예를 들어, 사업소득금액이 1억원이고, 국가나 지방자치단체에 1000만원, 사회복지법인 등에 500만원, 종교단체나 일반 기부금 단체에 300만원을 기부한 경우 다음과 같이 계산할 수 있습니다.

경조사 등 접대비 처리하기

접대비란 사업과 관련해 거래처에 제공하는 금품이나 물품을 뜻합니다. 사업 연관 경조사에 지출한 비용 축의금 등과 거래처에 제공하는 식사 비용 등이 대표적입니다. 전자는 증빙 수취가 어려운 특징이 있습니다. 따라서 청첩장, 부고장 등은 보관하는 게 좋습니다. 청첩장이나 부고장을 갖고 있다면 건당 20만원까지 비용으로 인정받을 수 있습니다. 후자는 당연히 카드 혹은 현금영수증 등의 증빙이 필요합니다.

중소기업의 접대비 연간 기본 한도는 3600만원입니다. 경조사에 대한 증빙만 잘 보관해도 소득세 절세에 큰 도움이 됩니다.

사업용 신용카드 등록하기

사업 관련으로 지출하는 경우 현금보다는 신용카드를 많이 사용하게 되는데요. 홈택스에 사업용 신용카드를 등록하면 간단하게 카드 지출내역 내역을 관리할 수 있습니다. 신용카드를 등록하면 부가가치세 신고 시 매입세액 공제와 종합소득세 신고 시 비용 처리가 가능합니다.

사업용 신용카드의 유효 기간이 지났거나 분실해 재발급받았다면 다시 등록해야 지출한 비용을 누락 없이 인정받을 수 있습니다.

세무 대리인이 신고 대행을 한다면 사업용 신용카드가 누락되진 않았는지, 분실 후 재발급받은 카드가 등록돼 있는지 주기적으로 확인하는 과정이 필요합니다.

노란 우산소득공제 이용하기

노란 우산소득공제는 중소기업중앙회가 운영하고 있는 공적공제 제도로 근로자처럼 퇴직금을 모으면서 절세할 수 있는 상품입니다. 개인사업자는 소득에 따라 최대 200만원에서 500만원 이내 한도로 소득공제가 가능합니다. 자기가 적용받는 세율에 따라 납입액에 대한 절세 효과가 다르게 발생합니다. 노란 우산소득공제는 수익이 증가하면 세율이 증가하기 때문에 절세 효과가 커집니다. 세액공제는 세율에 영향을 받지 않아 수익이 증가해도 절세 효과가 동일하지만 소득공제는 수익이 높을수록 세율이 증가하 때문에 절세 효과가 커집니다.

다만 소득공제에 한도가 설정된 만큼 본인 소득 대비 한도를 파악해 한도까지만 납입하는 것이 절세에 유리합니다. 노란 우산소득공제은 위와 같은 절세혜택 말고도 다음과 같은 여러 가지 혜택도 있습니다. 공제금은 압류, 양도, 담보 제공이 금지되어 폐업 시에도 자금 확보가 가능합니다.

10. 기장세액공제

기장세액공제란 복식부기 장부 작성 의무가 없는 자가 복식부기 장부를 작성 및 신고하는 경우, 성실하게 수행하는 신고한 것으로 보아 종합소득세 산출 세액의 20를 공제해 주는 제도입니다. 기장세액공제를 받으려면 다음과 같은 조건을 충족해야 합니다. 간편 장부 대상자여야 합니다. 간편장부 대상자는 당해 연도에 신규로 일을 개시한 사업자 혹은 직전연도 수입 금액이 일정 규모 미만인 사업자입니다. 복식부기 장부를 작성 및 신고해야 합니다.

복식부기 장부란 수입과 비용, 자산과 부채 등을 올바르게 기록물을 쓰는 장부로, 독특한 회계지식이 필요합니다. 기장세금감면 신청서를 작성하여 종합소득세 신고서와 함께 제출해야 합니다. 기장세액공제의 공제금액은 다음과 같이 계산됩니다.

증빙서류의 종류

매입비용 및 임차료는 세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 등 정규 증빙서류를 받아야 하며 일반영수증이나 간이세금계산서 등을 받은 경우 주요 경비 지출명세서를 제출하여야 합니다. 인건비는 연관 원천징수 영수증 혹은 지급명세서를 관할 세무서에 제출하여야 합니다. 제출할 수 없는 부득정 사유가 있는 경우 지급 연관 증빙서류를 비치 보관합니다.

자주 묻는 질문