2022년 귀속 연말정산 여행 안내사 FAQ4 (교육비, 기부금 세액공제)

2022년 귀속 연말정산 여행 안내사 FAQ4 (교육비, 기부금 세액공제)

유용한재테크정보 최근에는 국세청연말정산 간소화서비스가 너무 잘 되어 있기에 별도로 서류 준비가 필요하지 않은 경우가 많지만, 국세청에서 조회되지 않는 종교단체기부금의 경우 별도로 서류 준비가 필요하기 때문에 필요하신 분들은 참고하시기 바랍니다. 기부금 유형별 공제 대상 기부금은 종류에 따라서, 공제 대상 여부가 다르므로, 아래의 표를 참고하시기 바라며, 이 중에서 지정기부금에 해당하는 종교단체 기부금에 관하여 살펴보도록 하겠습니다.

종료단체기부금 제출 서류 준비 종교단체의 경우, 기부금을 낸 곳에 연락을 해서 연말정산용 서류 발급을 요청하시면 됩니다. 기본공제대상자이면서 소득요건을 갖추었다면, 부모님이 납부하신 기부금도 공제가 가능합니다.

종교단체 종류

1. 종교보급 및 그 외 교화 목적으로 민법 제32조에 따라 문화체육부장관 아니면 지방자치단체장의 허가를 받은 비영리법인 2. 국세기본법에 따른 법인으로 보는 단체 3. 부동산등기법에 따라 부동산등기용 등록번호를 부여받은 법인이 아닌 사단 아니면 재단 가장 많은 문의를 주시는 케이스는 2번입니다. 법인으로 보는 단체는 비영리임의단체로서 세무서에 간단한 요건만 갖추면 고유번호증을 발급받을 수 있는 단체입니다. 위 13번 종교단체 모두 기부금 영수증을 발행할 수 있습니다.

그러나 중요한 것은 연말정산에서 세금공제 혜택을 받을 수 있는지 인대요. 결과적으로 말씀드리면 1번을 제외한 모든 단체는 기부금 영수증을 발행하더라도 세금공제 혜택을 기부자에게 제공할 수 없습니다.

세금공제 가능한 금액과 한도

올해는 한시적으로 세액공제율을 5p 상향하여 공제한도 내 기부금의 20 1천만원 초과분은 35를 공제해줍니다. 다만, 내년부터는 다시 15를 공제율로 적용하게 됩니다. 법정기부금 근로소득금액 한도로 100 공제 가능 지정기부금 중 종교단체 기부금 근로소득금액의 10 한도로 공제 가능 지정기부금 중 종교단체 기부금이 없는 경우 근로소득금액의 30 공제한도를 넘게 지출한 기부금의 경우는 이월해서 공제가 가능합니다.

아래서 계속 살펴보겠습니다.

예외 사항

그러나 예외적으로 가능한 경우가 있습니다. 바로 교단, 교파 등 총회에 소속되어 있음을 입증하는 서류를 제출하는 방법입니다. 비록 비영리법인으로 설립되지 않은 종교단체라 할지라도 소속하고 있는 교단, 교파의 총회가 비영리법인으로 등록되어 있다면 종교활동을 지원하기 위한 목적으로 소득세법 규정에 따라서 기부금특별공제 혜택을 받을 수 있습니다. 따라서 위에서 말씀드렸던 2번과 3번에 해당하는 단체라도 소속한 교단, 교파의 총회가 비영리법인으로 등록되어 있다면 세금공제 혜택을 기부자에게 제공할 수 있습니다.

세금공제 대상 기부금 이월공제

기부금이 한도액을 초과하는 경우 개시일로부터 10년 동안 이월하여 공제받을 수 있습니다. 단, 이월된 각 과세기간에 있어 각 과세기간에 지출한 법정기부금 및 지정기부금이 각각의 세금공제 대상 기부금 한도에 미달하는 경우엔 이월한 금액에 15or30를 적용한 금액을 공제 기준 산출 세액에서 공제합니다. 정치자금 기부금과 우리사주조합기부금은 이월공제되지 않습니다.

기부금 세액공제의 신청방법은?

기부금 세액공제를 받으려면, 다음과 같은 방식으로 신청할 수 있습니다. 연말정산 시 신청 직무를 수행하는 회사에서 연말정산을 할 때, 기부금 영수증과 함께 기부금 세금공제 신청서를 제출하면 됩니다. 단, 정치자금기부금은 연말정산에서 공제받을 수 없습니다. 종합소득세 신고 시 신청 근로자가 아니거나, 연말정산에서 공제받지 못한 경우, 해마다 5월에 종합소득세 신고를 할 때, 기부금 영수증과 함께 기부금 세금공제 신청서를 제출하면 됩니다.

이때, 정치자금기부금도 공제받을 수 있습니다.

기부금 세액공제는 기부한 금액에 따라 세금을 줄여주는 혜택입니다. 하지만 모든 기부금이 공제대상이 되는 것은 아니고, 법정기부금, 지정기부금, 정치자금기부금, 우리사주조합기부금 등의 종류와 조건에 따라 공제율과 한도가 다릅니다. 만약 기부를 하고 싶다면, 공제대상이 되는 단체에 기부하고, 영수증을 잘 보관하고, 연말정산이나 종합소득세 신고 시에 신청하면 됩니다.

자주 묻는 질문