부담부증여 총정리(증여세,양도세,취득세,계산예시)

부담부증여 총정리(증여세,양도세,취득세,계산예시)

by. 예나대디 이전 두개의 증여세 관련 포스팅에 이어서 이번에는 부담부증여에 관련해서 정리를 해보도록 하겠습니다. 큰 절세법이 될수있는 부담부증여를 한번 분석해 보도록 하자. 부담부증여란 증여일 현재 증여자산에 담보된 채무가 있는 경우 자산과 함께 채무까지 증여하는것을 말합니다. 부담부증여는 세가지 조건을 만족해야 하는데, 첫번째는 증여자산에 담보된 채무가 있어야하고, 두번째는 해당 채무가 증여자의 채무여야하고, 마지막은 그 채무를 수증자가 반드시 인수해야 한다는 것서류로 입증입니다.

예를들어 부모가 자식에게 아파트를 증여한다고 했을때 그 아파트에 전세보증금이나 담보대출이 껴있는경우 이 채무전세보증금이나 담보대출까지 함께 증여를 하는 것이라고 이해하면 쉬울것 같다.

증여자 갑이 부담할 양도소득세

마지막으로, 증여자 갑아버지이 부담할 양도소득세에 대하여 살펴보겠습니다. 비록, 갑은 4주택자이지만, 증여 대상 주택이 임대주택으로서, 세제 혜택양도세 중과 배제 등과 관련해 세법 등 관련 법령상 요건을 모두 충족하였습니다. 그러므로 양도세에 있어 중과세율은 적용되지 않습니다.

한편, 부담부증여에 있어 채무부분 8,500만 원이 양도가액이 됩니다. 이와 관련하여, 취득가액 산정과 관련해 주의해야 할 부분이 있습니다.

C 아파트 취득가액 3,000만 원은, 위 아파트 시가 3억 3,200만 원을 기준으로 했을 때의 금액이므로, 양도가액 8,500만 원을 기준으로 했을 때 취득가액은 얼마인지 산정해 주어야 합니다. 그 산식은 3,000만 원당초 취득가액8,500만 원채무부분 양도가액3억 3,200만 원증여일 당시 시가 이 됩니다.

부부간 계좌이체 증여세 부과되는 경우 알아보기

부동산 증여세 계산방법 예 공식 증여세 계산법은 다음과 같습니다. 1. 증여세 과세표준 X 세율 누진공제액 증여세 산출세액2. 증여세 산출세액 세대 생략할 증세액 세금감면 등 가산세 분납연부연납 자진납부할 증여세액 세대 생략할 증세액 수증자가 증여자의 자녀가 아닌 직계비속손자이면 30 할증단, 미성년자가 20억원을 초과해 증여받는 경우는 40 할증 직계비속의 사망으로 최근친 직계비속에 해당하는 경우는 적용 제외 세금감면 문화재자료 징수유예, 납부세액공제, 외국납부세액공제, 신고세금감면 등

증여세 세율은 다음에서 확인하시길 바랍니다.

아파트 증여세 계산방법 과세표준 증여세 과세표준은 다음과 같이 구할 수 있습니다.

증여세 계산 방법

증여세를 계산하는 순서를 대략적으로 정리했습니다. 증여 받은 재산의 가치를 돈으로 계산해서 표시한 것을 증여재산가액이라고 합니다. 증여재산가액부터 증여세 계산을 시작합니다.

증여재산가액 + 재차증여자산 – 부담부증여 채무인수액 = 증여세 과세가액증여세 과세과액 – 증여공제 = 과세표준과세표준 times; 세율 = 산출세액

처음 접하는 용어가 몇몇 있습니다. 재차증여재산, 부담부증여 의미를 알아 두면 도움이 되리라 생각됩니다.

첫째, 재차증여자산 가액은 10년 안에 증여받은 재산을 말합니다. 증여세는 10년 안에 증여받은 재산은 모두 합산돼서 증여세가 계산됩니다. 예를 들어 2019년에 3억을 증여받고 이후 2021년에 2억을 증여 받았다면 5억에 해당하는 증여세를 내야 합니다.

부담부증여가 왜 절세법인가?

부담부증여의 세금을 계산하는 법을 이해하면 해당 원인을 이해할 수 있어요. 위에서 말한것과 같이 부담부증여는 채무를 함께 증여를 하는 것이기 때문에 증여가액 전부가 증여세산출 기준이 되는것이 아닙니다. 총 증여가액에서 채무를 제외한 금액이 수증자에게 증여세 기준이 되며, 해당 채무는 증여자에게 양도세 부과의 기준이 됩니다. 여기서 증여를 했는데 왜 증여자에게 양도세가 발생할까? 라는 의문이 들수있습니다.

이는 이렇게 이해하면 쉬운데, 증여자는 부담부증여를 함으로써 갖고 있던 채무를 덜게 되고, 세법에서는 이것을 채무만큼 증여자가 이득을 봤다고 보는것입니다. 그러므로 이득본 만큼의 양도세를 부과하겠다는 것입니다. 아무튼 이렇게 됨으로써 세금을 나눠내게 되고, 양도세와 증여세가 모두 누진세를 적용하고 있다고 해서 하나하나씩 과세표준이 낮아지게 됨으로써 절세가 가능하게 된 것입니다.

평가액 직접입력

다음단계로 넘어다가가면 시가의 유형과 일자를 하나하나씩 선택하고, 증여자산 평가액등을 직접입력을 하여 다음으로 목록조회에서 체크하게되면 결과값을 확인해 볼수가 있습니다. 일반적으로 부동산 증여세의 경우 재산의 종류와 금액에 그러므로 위처럼 세율과 누진세액이 적용이 되기 때문에 일반인이 계산하기란 쉽지가 않으므로 홈택스에서 제공하고 있는 간편계산과 자동계산을 활용하게되면 어느정도의 증여세가 부과되는지 알아볼수가 있답니다.

자주 묻는 질문