연말정산 세액감면 항목 이해하고 최대 환급 받기

연말정산 세액감면 항목 이해하고 최대 환급 받기

연말정산에서 기본공제로 인적공제를 적용받는 기본공제대상자에 해당되는 자녀입양자 및 위탁아동 포함가 있으며 아래에 해당할 경우 자녀세액공제를 받을 수 있어요. 728×90 20세를 초과하여 기본공제대상자에 해당하지 않는 자녀에 대해서는 자녀세액공제가 불가능합니다. 예외적인 사유로 20세를 초과하는 장애인인 자녀소득요건 만족 가정는 기본공제 대상자에 해당하므로 자녀세액공제를 적용할 수 있어요. 기본공제 대상자인 손자 및 손녀에 대하여 자녀세액공제가 가능한가요? 손자 및 손녀는 자녀세액감면 대상이 아니었으나, 세법개정에 따라 2023년 귀속 연말정산부터 기본공제대상자인 손자 및 손녀에 대하여 자녀세액공제가 가능합니다.

2024년 저출산 극복 정부 지원 세법 개정 및 세액 공제

출산 가정에 부담을 덜어주고자 신생아 특례 구입 및 전세자금 대출에 대한 지원이 확대됩니다! 2024년 1월 1일부터 시행되는 세법 개정 주요 내용은 상속, 증여세법 개정안으로 자녀의 결혼 및 출산 시 1억 원의 추가 과세 면제 증여 한도 적용해야하는 내용입니다. 통합 공제한도 1억 원, 결혼, 출산 중복혜택은 없고 양가 최대 3억 원까지만 증여세가 공제됩니다.

근로소득금액 총 급여 근로소득공제

근로소득공제는 근로자의 최저생활을 보장하고, 근로소득 과세표준을 계산할 수 있도록, 총급여액에 따라 일정 금액을 공제해 주는 것입니다. 위의 예시로 알아본 근로소득금액은 아래와 같습니다. 총 급여 금액 28,800,000원 근로소득공제액 750만 원 28,800,000 15,000,000 x 0.15 9,570,000원 근로소득금액 28,800,000 9,570,000 19,230,000원 근로자의 소득에서 부양가족과 연금, 보험료, 신용, 체크카드 사용등의 지출 금액에 대하여 공제율을 적용하여 공제합니다.

신용카드체크카드 등 공제율 1년동안 총급여의 25를 초과한 금액을 신용 카드 등으로 사용해야 소득공제를 받을 수 있습니다.

연말정산 소득공제와 세액공제를 통한 결정세액

총 급여과세 면제 항목 제외에서 근로소득공제 금액을 제외한 근로소득금액에서 지출내역 중 일부 소득세를 제외해 주는 소득공제와 자신이 내야 할 산출세액에서 세액감면 항목에 포함된 지출내역에서 세액을 공제해 주는 2가지의 공제로 근로자의 과세표준 구간을 정해 최종적으로 납부해야 하는 결정세액을 확정 계산합니다.

월 급여 200만 원(식비 10만 원 포함), 연말 보너스 600만 원을 수령했다면, 총 급여 = { (200만 원 – 10만 원) x 12 } + 600만 원 = 28,800,000원

과세 면제 근로소득(비급여)이란?세금을 부과하지 않는 소득항목으로 식비, 차량유지비, 야근수당 등이 포함되며, 지급 명목에 따라 금액의 한도가 정해져 있습니다.

연금계좌세액공제

연금계좌세액공제는 총 급여액 5500만 원 이하 근로자 퇴직연금과 연금예금 연 납입액의 15, 5500만 원 초과근로자는 12를 공제합니다. 2023년부터 세액감면 혜택은 연금저축은 600만 원, IPR까지 포함하면 최대 900만 원까지 공제받을 수 있습니다. 50세 미만 연금계좌세액감면 한도는 연 700만 원이며 연금저축은 400만 원, 총 급여 1억 2천만 원 초과자는 300만 원입니다. 50세 이상 연금계좌세액감면 한도는 900만 원이며 연금저축은 600만 원, 총 급여 1억 2천만 원 초과자는 300만 원입니다.

2024년 저출산 극복 지원금 지원 업무시간 단축 지원금

1월 1일부터 오랜 시간 근로문화 개선을 위해 주 평균 실근로시간을 2시간 이상 단축한 사업주를 대상으로 워라밸 일자리 장려금이 지원됩니다. 인원 1인당 단축 장려금 월 30만 원을 3개월 단위로 1년간 지요구하는 제도입니다. 지원 대상 근로자의 30인 최대 100명까지 지원을 해주게 됩니다. 단, 지원 대상 근로자가 10명 미만인 경우에는 3명까지 지원을 하게 됩니다.

유연근무 활용 기반 구축을 위한 인프라 구축비 지원도 재택원격 근무에서 선택근무, 시차출퇴근등 유연근무 전반으로 확대됩니다. 여태까지 워라밸 일자리 장려금은 전일제 근로자가 필요한 때 근로시간소정근로시간을 단축해 근무할 수 있도록 허용한 사업주를 대상으로 지원했으나, 올해부터는 회사 전체의 실근로시간소정근로연장근로시간을 단축한 사업주에게도 장려금을 지원해 주게 됩니다.

자주 묻는 질문