홈택스 연말정산 공제신고서 작성방법 알아보기

홈택스 연말정산 공제신고서 작성방법 알아보기

연말정산에서 커다란 공제율을 담당하고 있는 인적공제에 관하여 알아보겠습니다. 인적공제는 형제자매사이에서 부양가족으로 부모님을 누가 넣는 것이 좋을지 등으로 절세 혜택이 많이 바뀔 수 있으므로 계획을 잘 짜야 되는 분야이기도 하고 소득요건이 해당이 되지 않거나 중복으로 공제를 받았다가 다시 토해내는 사례가 제일 많은 곳이기도 합니다. 인적공제에 해당되면 기본적으로 인당150만원을 공제받게 되는데요, 기준과 조건에 관하여 알아보겠습니다.

연말정산시 근로자 본인과 기본적으로 생계를 같이 하는 가족들에 관하여 인당 세금을 공제해 주는 제도로 소득능력이 없는 가족들을 부양하는 근로자의 편의를 지향하기 위해 제작된 제도입니다. 인적공제는 기본공제와, 추가공제로 나뉘어지며 우선 기본공제 대상이 되야 추가로 공제추가공제를 받으실수 있습니다.

중고차 구매와 소득공제

신차와 달리 중고차를 구매하게 되면 소득공제가 가능합니다. 만약 중고차를 구매하면서 제공한 대금에 관하여 신용카드를 사용했거나 현금영수증을 발급 받았다면 저희가 잘 알고있는 신용카드 등 소득공제 항목에 포함되고 공제를 해주게 되는데요. 엄밀히 얘기하면 신용카드나 현금영수증을 사용했기 때문에 관련 소득공제를 해주는 것이죠. 중고차 구매시에 해주는 소득공제는 중고차 대금 전체가 대상은 아닙니다. 아무리 비싼 차량을 사더라도 중고차 구매 가액의 10만 대상이 되는데요. 그래도 어차피 사야되는 차량이라면 이 정도도 꽤 큽니다.

그래서, 중고차를 사게 되면 신용카드 사용이나 현금영수증 발급을 받아야 하는데요. 단점은 일반 개인끼리의 거래에서는 힘든 일이라는 겁니다.

연금계좌개인형 퇴직연금 계좌IRP

세액공제가 가능한 연금계좌에는 개인형 퇴직연금 계좌IRP와 연금 저축이 있어요. 연금저축은 최소 5년 이상 납입하고 만 55세 이후부터는 수령할 수 있는 상품입니다. 연금저축은 최대 600만 원 한도까지 공제받을 수 있고요. 총 급여액이 5,500만 원 이하인 경우에는 16.5, 5,500만 원 초과인 경우에는 13.2만큼 공제받을 수 있답니다.

추가공제란?

인적공제중 추가공제는 먼저 기본공제 대상에 연관된 분들이 추가로 받을 수 있는 공제입니다. 아래 조건이 됩니다. 해도 기본공제 대상에 해당이 되지 않는다면 추가 공제를 받을 수 없게 되죠 추가공제는 노령의 부모를 모시거나 가족중 장애인이 있는 경우 그리고 한부모 가정이거나 배우자가 없이 여자근로자가 부양가족을 먹여 살리는 경우가 해당이 됩니다. 경로우대 부양가족중 나이가 70세 이상 2023년 연말정산기준 1953.12.31 이전출생 인분이 계시다면 기본공제 150에 추가로 100만을 더 공제해 줍니다.

장애인공제기본공제 부양가족 중 장애인이 있다면 200만 원이 추가로 공제됩니다.

기본공제대상자나이조건

기본적으로 본인배우자직계존속부모님직계비속자녀,입양자형제자매기타부양가족으로 분류가 됩니다. 기본적으로 부양가족이란 근로자가 먹여살리고 있다는 말이므로 일할능력이 되지만 쉬고 있는 가족은 공제가 되지 않기때문에 나이제한이 존재합니다. 직계존속집안의 경우 만 60세이상1963.12.31이전출생 그리고 직계비속자녀입양자은 만 20살 이하2003.01.01 이후출생 여야 기본공제 대상입니다. 위 나이는 2023년 연말정산 기준입니다.

배우자의직계존속도 생계를 같이 하고 있다면 공제 가능합니다. 형제자매인 경우도 만 20살 이하이거나 만 60세 이상이어야 공제 가능합니다. ※ 다만 배우자나/ 장애인인경우 나이제한이 없습니다.

인적공제 QA

인적공제의 판정 시기는 제대로 언제인가요? 그 해 사망이나 결혼 시 공제 가능한가요?

공제대상들이 해당여부의 판정은 해당 과세기간의 종료일인 12월 31 일일입니다. 2023년의 연말정산인 경우 2023년 12월 31일이 기준이 되겠네요 2023년도에 죽은 사람이 있다면 그해23년까지 인적공제에 해당됩니다. 물론 기본대상자조건에 부합해야 추가공제까지 가능하며 2023년도에 결혼을 했다면 그 해 배우자 공제도 가능합니다.

근로자의 배우자의 형제자매는 기초 공제대상이 되나요? 근로자의 형제자매, 배우자의 형제자매 모두 기본공제 대상에 포함됩니다. 하지만 형제자매의 배우자(형수, 제수)는 기본공제에 포함이 안됩니다. 재혼은 했는데 배우자가 종전의 배우자 사이에 낳은 아이도 직계비속에 해당이 되나요?

해당됩니다. 배우자의 전 자식도 직계비속으로 기본공제가 가능합니다.

자주 묻는 질문