간편장부 대상자 및 간편장부 작성방법

간편장부 대상자 및 간편장부 작성방법

2023년 5월 1일부터 5월 31일까지가 2021년에 대한 종합소득세 신고기간입니다. 이번 시간에는 개인사업자의 종합소득세 신고종류 중에서 많은 비중을 차지하는 종합소득세 간편장부대상자에 관련해서 조사해 보도록 하겠습니다. 간편장부대상자를 설명하려면 먼저 이에 반대되는 개념인 복식부기의무자에 대한 정리부터 필요합니다. 복식부기의무자란 모든 거래를 자산과 부채, 수익과 비용이라는 항목으로 구분하여 차변과 대변으로 회계처리하는 방식으로 작성하는 복식장부를 기초로 하여 종합소득세를 신고하여야 하는 납세자를 의미합니다.

복식장부는 재무상태표, 손익계산서와 같은 재무제표와 각 계정에 대한 계정별원장이 작성되는 회계의 끝판왕이라고 생각하시면 됩니다.

간편장부대상자 혜택

종합소득세간편장부대상자에 해당한다면 어떤 혜.택들이 있을까요? 간편장부대상자는 첫번째 적자 발생 시 10년간 소득금액이 공제됩니다. 또한, 감가상각비, 대손충당금 등 필요경비를 인정하며, 무기장 할 때보다. 소득세 부담 20가 완화합니다. 이와 같은 혜.택이 있는 반면에 반대로 간편장부대상자가 장부를 미작성한다면 적자가 발생하더라도 사실인정이 되지 않습니다. 무기장 가산세 20를 부담해야 하며, 불성실 세금 신고자가 되는 것이기 때문에 세무조사 등의 번거로운 상황이 나타날 수 있습니다.

부동산 임대업의 간편장부대상자

부동산 임대업의 경우 간편장부와 복식장부를 나누는 사업소득의 기준, 즉 업종별 기준금액은 7,500만 원입니다. 직전연도 임대수입이 7,500만 원 미만 간편장부대상자이고, 7,500만 원 이상 정식의 장부를 써야 하는 복식부기의무자 입니다.

임대수입이 7,500만 원 넘는 사람이 얼마나 될까요? 많으려나요? 직전 임대수입이 7,500만 원 미만 이면 간편장부대상자로, 세무 지식이 없어도 간단하게 장부를 작성가능하므로 셀프로 종합소득세 신고를 할 수 있습니다.

그러나 직전 임대수입이 7,500만 원이 넘는 인원은 복식부기의무자이기 때문에, 회계지식이 필요하므로 세무대리인을 통해 종합소득세 신고를 하는 게 좋습니다.

간편장부 작성예시

1. 계정과목 수입금액 매출액, 등등 수입금액 비용 상품매입, 재료비매입, 제조경비, 임차료, 지급이자, 접대비, 기부금, 차량유지비등 사업용 유형자산 및 무형 사업용 유형자산 및 무형자산 매입, 매도 2. 거래내용 1일 평균 매출건수가 50건 이상인 경우 1일 동안의 총매출금액을 합계하여 기재다만, 세금계산서현금영수증 등 원본 저장 비용 및 매입거래는 거래 건별로 모두 기재합니다. 3. 거래처 거래처의 상호, 성명 혹은 전화번호 등을 기재합니다.

4. 수입 매출과 영업 외 수입을 기재합니다.

기장하지 않은 경우 불이익

원칙에 따라 비용 처리가 불가능합니다. 결손이 발생하였을 경우에도 인정을 받을 수 없습니다. 그리고 무기장가산세 20를 추가로 부담해야 합니다. 관리회계의 관측면에서는 특정한 계산으로 예상되는 매출을 파악해서 하는 할인이 아니기에 매출이 늘어남에도 적자가 발생하는 결과를 초래할 수도 있습니다. 추가적으로 기장 의무자가 기장을 하지 않는 경우 세무조사 등 세무간섭을 받을 수 있는 확률도 높아지게 됩니다.

간편장부 혜택

종합소득세 간편장부를 작성하게되면 여러 혜택을 받을 수 있습니다. 첫째, 사업을 하다가 적자가 발생했다면 15년간 소득요금에서 공제할 수 있습니다. 단, 연도별로 공제할 수 있는 기간이 상이합니다. 2008년 예전에는 5년공제, 20092019년은 10년, 2020년 이후부터는 15년동안 공제를 받을 수 있습니다. 둘째, 감가상각비, 대손충당금 등을 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 셋째, 무기장 가산세를 내지 않아 장부를 기장하지 않을 때 보다.

소득세부담을 최대 20까지 줄일 수 있습니다.

간편장부대상자 종합소득세 신고방법

종합소득세간편장부 신고 방법에는 장부를 작성해서 하는 신고와 장부를 만들지 않고 즉시 하는 추계신고로 2가지의 방법이 있습니다. 추계신고는 단순이나 기준경비율을 이용하게 됩니다. 우선, 간편장부는 간편장부소득 금액계산서, 총수입금액 및 필요경비명세서, 기장세금감면 등 서류를 제출하셔야 합니다. 경비율은 단순과 기준이 있고 해당 비율만큼 장부를 작성하지 않아도 직장 경비로 무조건적으로 인정하게 됩니다.

기준경비율 추계신고는 장부를 기장하지 않은 사업자도 기장하는 사업자의 경우와 같이 수입요금에서 제한적으로 인정하는 필요 경비를 공제하여 소득금액을 계산하는 방법인데요. 따라서, 소득금액수입금액수입금액기준경비율주요경비매입비용임차료인건비 이며, 추계소득금액계산서와 주요 경비지출명세서를 제출하셔야 합니다.

자주 묻는 질문